Sebagai Presiden Trump dan penulis pajak Republik di Capitol Hill menegosiasikan paket pajak untuk memperpanjang ketentuan pajak yang sudah kadaluwarsa dan memberlakukan keringanan pajak lainnya, mereka harus mempertimbangkan pajak bisnis. Kelompok lobi bisnis mendorong keras untuk perpanjangan pengurangan pendapatan bisnis (QBI) 20% untuk pemilik bisnis pass-through. Selain itu, mereka ingin meningkatkan tiga ketentuan pajak bisnis yang telah dipermudah selama beberapa tahun terakhir. Kami mempelajari masing -masing dari empat keringanan pajak bisnis di bawah ini.
1. 20% pengurangan QBI
Ketentuan pajak bisnis yang paling penting yang perlu ditangani oleh anggota parlemen adalah pengurangan 20% QBI. Penghapusan QBI adalah untuk individu wiraswasta, kontraktor independen, petani, beberapa tuan tanah, dan pemilik entitas pass-through (seperti kemitraan, LLC dan perusahaan S). Individu yang memenuhi syarat dapat mengurangi 20% dari QBI mereka. Mereka mengklaimnya di baris 13 dari formulir 1040 mereka dan melampirkan formulir 8995 atau 8995-A untuk pengembalian mereka.
QBI adalah bagian yang dapat dialokasikan dari pendapatan, lebih sedikit pengurangan dari bisnis. Ini tampaknya mudah, tetapi aturannya dapat dengan cepat menjadi rumit, terutama untuk orang-orang berpenghasilan atas dengan 2025 pendapatan lebih dari $ 394.600 untuk pelapor bersama dan $ 197.300 untuk orang lain (ambang pendapatan untuk 2024 pengembalian adalah $ 383.900 untuk pelapor bersama dan $ 191.950 untuk orang lain). Dua batasan khusus berlaku untuk pembayar pajak berpenghasilan atas ini ketika mengklaim pengurangan QBI 20%.
Daftar untuk e-newsletters gratis Kiplinger
Laba dan makmur dengan saran ahli terbaik tentang investasi, pajak, pensiun, keuangan pribadi dan banyak lagi – langsung ke email Anda.
Laba dan makmur dengan nasihat ahli terbaik – langsung ke email Anda.
- Pertama, fase putus pajak untuk individu berpenghasilan atas dalam perdagangan atau bisnis layanan tertentu (SSTB). SSTB adalah bisnis yang melibatkan kinerja layanan di bidang tertentu: kesehatan, hukum, akuntansi, ilmu aktuaria, seni pertunjukan, konsultasi, atletik, keuangan, broker, manajemen investasi, dan perdagangan dan transaksi sekuritas. Peraturan IRS mempelajari setiap SSTB dan menetapkan banyak aturan dan pengecualian.
- Kedua, ada batasan upah W-2 yang dibayar yang berlaku untuk pemicu atas yang tidak terlibat dalam SSTB. Ini membatasi pengurangan pada 20% dari QBI dari bisnis atau, jika lebih rendah, angka berdasarkan upah yang dibayarkan oleh bisnis dan dasar yang tidak disesuaikan dari properti berwujud dan dapat didepresiasi yang digunakan dalam bisnis dan tidak sepenuhnya terdepresiasi.
Kecuali Kongres bertindak, pengurangan 20% QBI berakhir setelah tahun ini. Ini pertama kali diberlakukan dalam Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 (TCJA) untuk menyediakan beberapa paritas pajak penghasilan federal antara perusahaan C, yang dikenakan pajak pada tarif pajak federal 21%, dan bisnis pass-through, di mana pemilik individu membayar pajak penghasilan atas pendapatan hingga 37% tarif pajak federal.
Kelompok lobi yang mewakili bisnis Main Street ingin membuat deduksi QBI 20% permanen. Dan mereka mendapat dukungan dari Partai Republik Kongres di DPR dan Senat yang berada di tengah -tengah menegosiasikan paket pajak besar. Presiden Trump, dalam pidatonya di Kongres, telah menyerukan pemotongan pajak penghasilan permanen di seluruh Dewan dalam merujuk pada ketentuan TCJA yang kedaluwarsa.
Beberapa kelompok profesional pajak dan kelompok bisnis menginginkan penghapusan qbi 20% diperluas. Misalnya, Institut CPA Amerika telah mengusulkan untuk menghilangkan keterbatasan SSTB untuk individu berpenghasilan atas, atau sebagai alternatif, meningkatkan ambang batas moneter sebelum batas berlaku.
Yang lain menyerukan menyederhanakan pengurangan 20% QBI, mengutip kompleksitas aturan, terutama yang berlaku untuk individu berpenghasilan atas.
Tetapi memperluas atau membuat permanen pengurangan QBI akan membuat pemerintah mendapatkan banyak uang. Perpisahan pajak populer ini berada di 10 pengeluaran pajak penghasilan individu terbesar, yang dibulatkan oleh staf Komite Gabungan Kongres Bipartisan tentang Perpajakan.
2. Depresiasi bonus tahun pertama
TCJA 2017 memperluas depresiasi bonus dengan memungkinkan bisnis untuk mengurangi 100% dari biaya aset kualifikasi baru dan digunakan dengan nyawa 20 tahun yang pertama kali digunakan selama setahun. Namun, undang -undang yang sama juga membuat penyusutan bonus sementara. Istirahat penuh berlangsung hingga 2022 dan kemudian mulai menghapus 20% untuk setiap tahun berikutnya. Itu 80% pada tahun 2023 dan 60% pada tahun 2024. Untuk 2025, istirahat adalah 40%. Tahun depan 20%, dan menghilang pada tahun 2027.
Bisnis ingin depresiasi bonus 100% dihidupkan kembali, dan mereka memiliki telinga perwakilan dan senator mereka. Presiden Trump, dalam pidatonya di Kongres, menyerukan depresiasi bonus 100% untuk dihidupkan kembali dan juga mengatakan bahwa keringanan pajak yang diperluas akan dibuat surut hingga 20 Januari 2025.
3. Penelitian & Pengembangan (R&D)
Sebelum 2022, bisnis dapat sepenuhnya mengeluarkan biaya litbang mereka di tahun ini biaya dikeluarkan. TCJA mengubah ini untuk tahun -tahun pajak yang dimulai setelah 2021. Bisnis diharuskan untuk mengamortisasi pengeluaran R&D mereka selama lima tahun (15 tahun untuk penelitian internasional). Sejak itu bisnis telah berteriak -teriak untuk kembali ke aturan lama, dan House dan Senat Republikan mendengarkan dengan cermat tuntutan ini.
4. Pengurangan bunga perusahaan besar
TCJA membatasi penghapusan bunga bersih perusahaan besar atas hutang bisnis hingga 30% dari pendapatan kena pajak yang disesuaikan (ATI), dengan bunga yang tidak diizinkan diajukan. Dimulai dengan tahun-tahun pajak yang dimulai pada tahun 2022, penghapusan penipisan dan amortisasi diperhitungkan dalam menghitung ATI perusahaan untuk tujuan ini. Bisnis menginginkan perubahan pasca-2022 terbalik. Menghilangkan dua pengurangan ini dari perhitungan ATI akan meningkatkan ATI, sehingga membiarkan perusahaan mengurangi lebih banyak bunga daripada jika kedua pengurangan dimasukkan.
