GST @8: Lanskap pajak India telah berubah tetapi reformasi utama masih tertunda

India tidak lagi menjadi ekonomi pada tahun 2017. Dari Rising menjadi menjadi salah satu dari empat ekonomi teratas di dunia yang muncul sebagai pusat infrastruktur publik digital dan inovasi pemula, delapan tahun terakhir telah menandai fase transformasional dalam kisah pertumbuhan India. Berlari paralel dengan transformasi ini, kadang -kadang diam -diam dan kadang -kadang secara bersamaan, telah menjadi evolusi Pajak Barang dan Jasa (GST).

Ketika GST menyelesaikan delapan tahun implementasi, telah menjadi tertanam dalam dalam cara India mengumpulkan, mengukur, dan menafsirkan kegiatan ekonominya. Apakah memungkinkan pelacakan data ekonomi real-time, mendigitalkan kepatuhan di seluruh rantai pasokan, atau mengurangi beban pajak yang mengalir, GST telah menjadi tuas fiskal dan alat untuk formalisasi.

Angka -angka menunjukkan kemajuan yang signifikan. Pada TA 2024–25, koleksi GST melintasi angka tengara ₹ 20,18 lakh crore, dengan koleksi bulanan rata -rata ₹ 1,68 lakh crore. Bulan April 2025 menyaksikan koleksi satu bulan tertinggi ₹ 2,36 lakh crore, dan Mei 2025 mencatat INR 2,01 lakh crore. Ini bukan hanya angka pendapatan tetapi mencerminkan penetrasi GST yang semakin dalam ke dalam lanskap konsumsi dan produksi India. Yang penting, pertumbuhan pendapatan GST telah melampaui pertumbuhan PDB nominal, menandakan tidak hanya ekspansi ekonomi tetapi meningkatkan kepatuhan dan mengurangi kebocoran.
GST telah berkembang menjadi lebih dari sekadar sistem pajak; Ini telah menjadi indikator ekonomi makro. Pembuat kebijakan semakin mengandalkan tren GST bulanan untuk menilai pertumbuhan sektoral, sentimen bisnis, dan ketahanan rantai pasokan. Dari logistik transportasi ke konsumsi ritel, jejak kaki GST mencerminkan perilaku ekonomi tingkat dasar.

Salah satu pergeseran yang paling menentukan sejak awal GST adalah tulang punggung digitalnya. Evolusi dari pengajuan manual dan perhitungan pajak menjadi e-invoicing, pencocokan kredit real-time, generasi pengembalian otomatis, dan sistem tagihan e-way telah transformasional. Digitalisasi kepatuhan tidak hanya meningkatkan akurasi tetapi telah mengubah perilaku. UMKM, yang dulu skeptis terhadap formalisasi, sekarang semakin memandang GST sebagai pintu gerbang menuju kredit, kelayakan pengadaan, dan akses pasar nasional.

Reformasi belum terbatas hanya pada teknologi. Penyederhanaan prosedural, seperti pengenalan sistem manajemen faktur, merampingkan pemrosesan pengembalian dana, dan proses pendaftaran, adalah langkah menuju pelonggaran lingkungan bisnis. Penerbitan lebih dari 1.200 pemberitahuan, 250 surat edaran, dan 600 nasihat sejak 2017 mencerminkan sistem yang dinamis, responsif, dan masih berkembang. Yang sama integralnya dengan kerangka kerja adaptif ini adalah peran peradilan dalam membentuk yurisprudensi GST. Putusan Landmark, seperti Mohit Minerals, VKC Footsteps, Safari Retreats, Dharmendra M. Jani, Dy Beotel Enterprises, dan Kamar Dagang dan Industri Gujarat, tidak hanya mengklarifikasi ambiguitas hukum tetapi juga berfungsi sebagai penafsir vital dari niat legislatif untuk melindungi hak -hak pembayar pajak. Yang penting, keputusan -keputusan ini belum ada secara terpisah. Banyak dari mereka mendorong surat edaran, amandemen kebijakan, atau pertimbangan dewan, memperkuat bahwa evolusi GST telah menjadi interaksi yang dinamis dari hukum, praktik, dan umpan balik. Namun, tidak semua janji telah sepenuhnya terwujud.

Kesenjangan utama adalah operasionalisasi tertunda dari GURGULAT BADAN GST (GSTAT). Meskipun akhirnya diberitahu, bangku di beberapa negara tetap tidak berfungsi. Pembayar pajak terus menghadapi ketidakpastian, dengan banding menumpuk di pengadilan tinggi dan jadwal ajudikasi yang merentangkan.

Demikian pula, rasionalisasi yang diusulkan dari lempengan tingkat GST tetap tidak lengkap. Struktur tingkat empat tingkat 5%, 12%, 18%, dan 28%selalu dimaksudkan untuk transisi. Namun, meskipun ada laporan komite ahli dan diskusi dewan, kepindahan ke sistem tiga tingkat yang disederhanakan belum terwujud. Ini telah mengakibatkan sengketa klasifikasi, litigasi, dan masalah modal kerja, terutama di sektor yang rentan terhadap struktur tugas terbalik.

Tantangan interpretasi bertahan di beberapa bidang. Perpajakan layanan perantara terus menghasilkan pandangan yang berbeda, terutama dalam pengaturan yang berorientasi ekspor. Surat edaran klarifikasi telah membantu, tetapi litigasi tetap umum. Layanan antara orang yang berbeda, pengaturan penugasan karyawan, semuanya telah melihat beragam interpretasi, meninggalkan bisnis di zona abu -abu kepatuhan.

Ke depan, fase berikutnya dari evolusi GST harus fokus pada integrasi dan penyederhanaan. Konvergensi sistem data antara GSTN, Icegate, DGFT, RBI, dan MCA dapat merevolusi kepatuhan. Termasuk produk minyak bumi dan alkohol di bawah GST tetap penting untuk menghilangkan penyumbatan kredit dan mencapai efisiensi rantai nilai sejati.

Area yang muncul, seperti aset crypto, kredit karbon, dan barang digital, akan membutuhkan klasifikasi yang cermat dan desain pajak. Respons kebijakan di sini harus proaktif dan berbasis prinsip, bukan hanya reaktif.

Agar adil, GST tidak pernah diharapkan sempurna sejak hari pertama. Itu dirancang untuk menjadi hukum hidup yang berevolusi dengan ekonomi, bereaksi terhadap umpan balik, dan matang melalui praktik. Dan dalam banyak hal, itulah yang telah dilakukannya. Tetapi ketika kita merenungkan delapan tahun dari reformasi ambisius ini, satu hal yang jelas:

GST telah berjalan jauh, tetapi perjalanannya masih jauh dari selesai.

Yang dibutuhkan sekarang bukan hanya pujian untuk apa yang telah dicapai tetapi memutuskan untuk memperbaiki apa yang masih menahannya. Karena sistem pajak tidak hanya mendanai pembangunan suatu negara, itu mencerminkan jenis negara yang kita inginkan.

Mishra adalah mitra dan pemimpin TCM, Verma adalah Associate Director di Grant Thornton Bharat LLP.

(Dengan masukan dari Ajay JHA, Asisten Manajer)